国家建材局


国家建筑材料工业局直属企业事业单位内部审计办法

（一九九0年八月二十六日国家建材料工业局发布）

第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）直属企业事业单位实际情况，制定本办法。
第二条 内部审计是国家审计体系的组成部分，也是加强企事业单位内部控制的重要手段。国家建材局直属各单位都要建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 内部审计机构在本单位主要领导人直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及有关规定，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
第四条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责组织和指导国家建材局直属企业事业单位的内部审计工作。
各直属单位应定期向审计署驻国家建材局审计特派员办公室报送季、年度会计报表、统计报表及有关经济活动业务资料。

第二章 内部审计机构的设置和主要任务
第五条 国家建材局直属大、中型及有下属单位的企业事业单位，必须设置与单位内部其他职能部门同级的独立审计机构，并受本单位主要领导人直接领导。审计业务较少的小型企业事业单位设置专职内部审计人员，业务上受本单位主要领导或代管。内部审计机构（包括专职审计人员，下同）与其他部门在工作中应当互相支持，互相配合，以共同做好审计工作。
第六条 国家建材局直属企业事业单位的内部审计机构，业务上受审计署驻国家建材局审计特派员办公室指导，定期向其报告工作，报送重要审计报告、审计调查报告、审计结论和决定，并按统一规定表格及时填报审计情况统计表，每年年度终了三十天内，报送上年审计工作总结及当年度审计工作计划。
第七条 内部审计机构的主要任务是：
（一）贯彻国家审计法规，结合本单位的具本情况，制定内部审计制度，并参与本单位有关经济、财务管理等方面规章制度的研究制定。
（二）建立定期审计制度，对本单位的年度财务决算、纳税申报、贷款申请等事项，实行审签制度。对各种经济核算（包括会计核算、统计核算及其他业务核算）资料的真实性、合理性、合法性及完整性进行审计监督。
（三）对本单位财产物资的安全、完整各各项预算内、外资金的周转、运用及其效果进行审计监督，帮助挖掘潜力，提高资金使用效益。
（四）对本单位下属企业厂长（经理）进行经济责任审计。
（五）对本单位及下属单位内部控制制度是否健全、严密、有效以及执行情况进行监督检查。
（六）对年度财务收支计划（包括外汇收支计划）和事业经费预算的编审、执行及完成情况进行审计监督；对上缴税利各项资金的提留比例，以及各种经济合同的签订和执行进行审计监督。
（七）对内部承包经营活动进行审计监督。
（八）对严重违反财经法纪的贪污、贿略等不法行为进行专案审计。
（九）对本单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
（十）指导下属单位的内部审计工作。
（十一）办理本单位领导和上级审计机构交办的其他审计事项，配合国家审计机关对本单位进行的审计。
第八条 内部审计机构应逐步把工作重点放到效益审计上来，围绕本单位的经济效益开展审计工作，为领导在经营决策上提供依据。

第三章 内部审计机构的职权
第九条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查本单位及所属单位的凭证、帐簿、报表、决策、资金、财产、查阅有关的文件和资料。
（二）参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议。审查经济合同、协议和其他经济文件。
（三）对审计中发现的问题，有权向有关单位和个人进行调查、询问或召开审计调查会议，索取证明材料，有关单位和个人必须积极配合。
（四）提出纠正和处理违反财经纪行为的意见，以及堵塞漏洞、改善管理、提高效益的建议，经本单位领导批准后监督执行。对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，有权作出临时的制止决定。
（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议，经批准后执行。
（六）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，必要时，经单位领导批准，可采取适当的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）对审计工作中的重大事项，可直接向上级审计机构或国家审计机关反映。
第十条 国家建材局直属各单位，可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条 国家建材局直属各单位的有关职能机构及下属单位，应根据内部审计机构的要求及时向其提供财务收支计划、预算、决算、会计报表及有关文件资料。本单位向上级主管部门编送的年度财务决算，必须经内审机构或专职的内审人员审签意见后报出。

第四章 内部审计工作的程序
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）准备阶段。根据上级部署，结合本单位的具体情况，制定审计工作计划，报经本单位主管领导批准后实施。充分做好审计前期准备工作，了解被审计单位情况，搜集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审计单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐簿、报表，检查现金、实物，查阅有关文件、资料、核实有关数据，了解事实真象。调查核实的记录要由被审单位或有关当事人签字（或取得其所写书面材料）后，方可作为审计依据和证明材料。对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。
（三）报告阶段。审计终了，依照有关法规和制度规定，并根据事实情况，对审计事项进行分析研究，提出审计报告和处理建议，征求被审计单位意见后，报送本单位领导审批。
（四）处理阶段。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。单位领导人应在接到申诉二十日内做出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对本单位领导人所做出的决定有异议，可向上级审计机构申请复审。
申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
审计部门为了检查审计结论和决定执行情况，可以进行回访或后续审计。
第十三条 内部审计机构必须建立审计档案，定期或长期保管各项审计工作底稿、审计报告、审计结论和决定及有关资料，以备查考；非经批准，不得任意销毁。

第五章 内部审计人员
第十四条 内部审计机构应根据审计工作需要配备审计、会计、经济、工程等专业人员，对审计人员的选配应保证其政治素质和业务素质。不设机构而设置专职审计员的单位，必须配备知识面较广、业务能力较强、能胜任独立审计工作的人员担任审计工作。
第十五条 内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。根据干部条件，可设置处、科级（及以上）职位的审计员。内部审计机构负责人和独立专职审计员职务的任免，应征得上审计机构的同意。国家建材局直属单位审计机构负责人和独立专职审计员职务的任免，要征得审计署驻国家建材局审计特派员办公室的同意。正式任免后，按有关规定备案。
内部审计人员专业技术职称的评定和专业技术职务的聘任，按照国家有关规定执行。
第十六条 根据内部审计工作的需要和本单位的实际情况，对到离、退休年龄而身体能坚持工作，具有高、中级专业技术职称的审计人员，征得本人同意适当延长离退休时间，继续任职，或办理返聘任审计工作。
第十七条 内部审计人员要努力学习审计理论知识，熟悉国家财经方针、政策、法规、制度和审计、财会等业务，积极参加有关的培训学习和审计学术组织活动，不断提高审计工作水平。
第十八条 内部审计人员要依法审计、坚持原则、廉洁奉公、忠于职守、秉公办事、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位或个人不得打击报复。
第十九条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室有权根据需要抽调和集中各单位的内部审计人员，进行专项、重点审计，或由审计署驻国家建材局审计派员办公室组织各单位内审人员对各单位实施联合轮审。有关单位给予积极支持和配合。

第六章 附则
第二十条 国家建材局直属企业事业单位可根据本办法拟定本单位内部审计实施细则，报审计署驻国家建材局审计特派员办公室备案。
第二十一条 本办法由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。


广西壮族自治区来宾市人民政府


来宾市人民政府关于印发来宾市廉租住房保障办法的通知

来政发〔2008〕60号

各县（市、区）人民政府，华侨投资区管委会，市人民政府各组成部门、各直属机构：
《来宾市廉租住房保障办法》已经市人民政府二届第30次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。


二○○八年十一月六日



来宾市廉租住房保障办法

第一章　总则
第一条　为促进廉租住房制度建设，逐步解决本市城市低收入家庭的住房困难，根据《广西壮族自治区人民政府关于解决城市低收入家庭住房困难的实施意见》（桂政发[2007]44号）及2007年建设部等九部委发布的第162令《廉租住房保障办法》，结合本市实际，制定本办法。
第二条　本市城市低收入住房困难家庭的廉租住房保障及其监督管理，适用本办法。
第三条 本办法所称的城市低收入住房困难家庭，是指本市人民政府所在地的城镇范围内，家庭收入、住房状况等符合市人民政府规定条件的家庭。
第四条　市人民政府负责本辖区廉租住房保障管理的组织协调工作。
市建设行政主管部门负责制定全市廉租住房保障政策、编制廉租住房保障中长期规划及年度计划，市 房产管理局负责市区范围内廉租住房保障的建设、经营和管理工作。
市民政部门负责低收入家庭的认定发证工作，市发展改革、财政、国土资源、物价、税务、审计、监察等部门按照职责分工协同实施本办法。
第二章　保障方式
第五条　廉租住房保障方式实行货币补贴和实物配租等相结合。货币补贴是指市人民政府向申请廉租住房保障的城市低收入住房困难家庭发放租赁住房补贴，由其自行到市场上承租住房。实物配租是指市人民政府向申请廉租住房保障的城市低收入住房困难家庭提供住房，并按照规定标准收取租金。
本市实施廉租住房保障，主要通过发放租赁补贴，增强城市低收入住房困难家庭承租住房的能力，并通过新建和收购等方式，增加廉租住房实物配租房源。
第六条　市人民政府根据本市家庭平均住房水平、财政承受能力以及城市低收入住房困难家庭的人口数量、结构等因素，以户为单位确定廉租住房保障面积标准。
第七条　采取货币补贴方式的，补贴额度按照本市城市低收入住房困难家庭现住房面积与保障面积标准的差额、每平方米租赁住房补贴标准确定。
每平方米租赁住房补贴标准由市人民政府根据本市经济发展水平、市场平均租金、城市低收入住房困难家庭的经济承受能力等因素确定。其中对本市居民最低生活保障家庭，可以按照当地市场平均租金确定租赁住房补贴标准；对其他城市低收入住房困难家庭，可以根据收入情况等分类确定租赁住房补贴标准。
　 第八条　采取实物配租方式的，配租面积按照本市城市低收入住房困难家庭现住房面积与保障面积标准的差额确定。
本市实物配租的住房租金标准实行政府定价。实物配租住房的租金，按照配租面积和市人民政府规定的租金标准确定。
第三章　保障资金及房屋来源
　 第九条　本市廉租住房保障资金采取多种渠道筹措。
　 廉租住房保障资金来源包括：
　 （一）市本级提取贷款风险准备金和管理费用后的住房公积金增值收益余额；
（二）市本级土地出让净收益中安排的廉租住房保障资金 ；
（三）市本级年度财政预算安排的廉租住房保障资金；
（四）市本级的廉租住房租金收入；
（五）中央和自治区财政廉租住房保障专项资金；
　 （六）社会捐赠及其他方式筹集的资金。
　 第十条　市本级提取贷款风险准备金和管理费用后的住房公积金增值收益余额，应当全部用于本市廉租住房建设。
　 市本级土地出让净收益用于廉租住房保障资金的比例，不得低于10%。
　 市政府的廉租住房租金收入应当按照国家财政预算支出和财务制度的有关规定，实行收支两条线管理，专项用于廉租住房的维护和管理。
　 第十一条　市财政、审计、监察等行政主管部门应当对廉租住房资金的筹集、管理和使用进行监督。
　 第十二条　本市实物配租的廉租住房来源主要包括：
　 （一）政府新建、收购的住房；
　 （二）腾退的公有住房或空置的经济适用住房；
　 （三）社会捐赠的住房；
　 （四）其他渠道筹集的住房。
　　第十三条　廉租住房建设用地，应当在本市土地供应计划中优先安排，并在申报年度用地指标时单独列出，采取划拨方式，保证供应。
　　廉租住房建设用地的规划布局，应当考虑本市城市低收入住房困难家庭居住和就业的便利。
　　廉租住房建设应当坚持经济、适用原则，提高规划设计水平，满足基本使用功能，应当按照发展节能省地环保型住宅的要求，推广新材料、新技术、新工艺。廉租住房应当符合国家质量安全标准。
　　第十四条　本市新建廉租住房，应当采取配套建设与相对集中建设相结合的方式，主要在经济适用住房、普通商品住房项目中配套建设。
　　新建廉租住房，应当将单套的建筑面积控制在50平方米以内，并根据城市低收入住房困难家庭的居住需要，合理确定套型结构。
　　配套建设廉租住房的经济适用住房或者普通商品住房项目，应当在用地规划、国有土地划拨决定书或者国有土地使用权出让合同中，明确配套建设的廉租住房总建筑面积、套数、布局、套型以及建成后的移交或回购等事项。
第十五条　本市廉租住房建设免征行政事业性收费和政府性基金。
　　鼓励社会捐赠住房作为廉租住房房源或捐赠用于廉租住房的资金。
政府或经政府认定的单位新建、购买、改建住房作为廉租住房，社会捐赠廉租住房房源、资金，按照国家规定的有关税收政策执行。
第四章　申请与核准
第十六条 申请享受本市廉租住房保障的城市低收入住房困难家庭应当同时符合下列条件：
（一）申请家庭的收入标准、住房困难标准应符合本年度市人民政府公布的标准；
（二）家庭成员均具有本市城区常住非农业户口且实际居住，户主须取得本市城区常住户口3年以上，其他成员户口迁入须满一年以上；
（三）家庭人数为两人或两人以上的，家庭成员之间须具有法定的赡养、抚养或者扶养关系；
（四）家庭成员中无下列情形之一：
1、家庭成员中有违反国家计划生育政策者；
2、家庭成员中有赌博、吸毒等违法行为者。
第十七条　申请廉租住房保障，应当提供下列材料：
　 （一）家庭收入情况的证明材料；
　 （二）家庭住房状况的证明材料；
　 （三）家庭成员身份证和户口簿；
（四）市人民政府规定的其他证明材料。
第十八条 下列证明为有效的收入证明：
（一）由当事人所在单位出具的收入证明；
（二）由当事人所在地的居民委员会会同税务管理部门、工商管理部门出具的收入证明；
（三）市（区）民政部门核定或发放的享受最低生活保障的有关证明。
第十九条 下列证明为有效的住房情况证明：
（一）当事人所在单位出具的住房情况证明；
（二）当事人所在地的居民委员会出具的住房情况证明；
（三）土地及房产产籍档案管理部门出具的住房情况证明。
　 第二十条　申请廉租住房保障，按照下列程序办理：
　 （一）申请廉租住房保障的家庭，由户主填写《城镇居民廉租住房保障申请表》（以下简称《申请表》）并持有效的收入证明、住房情况证明、户籍证明以及按规定应提供的其他证明文件，向市房产行政主管部门提出书面申请；
　 （二）市房产行政主管部门应当自受理申请之日起30日内，就申请人的家庭收入、家庭住房状况是否符合规定条件进行审查，就申请人的家庭住房状况是否符合规定条件提出审核意见并张榜公布，同时将符合条件的申请人的申请材料转同级民政部门复核；
　 （三）民政部门应当自收到申请材料之日起15日内，就申请人的家庭收入是否符合规定条件提出复核意见，并反馈市房产行政主管部门；
　 （四）经审核，家庭收入、家庭住房状况符合规定条件的，由市房产行政主管部门予以公示，公示期限为15日；对经公示无异议或者异议不成立的，作为廉租住房保障对象予以登记，书面通知申请人，并向社会公开登记结果。
　 经审核，不符合规定条件的，市房产行政主管部门应当书面通知申请人，说明理由。申请人对审核结果有异议的，可以向市房产行政主管部门申诉。
　 第二十一条　市房产行政主管部门、民政等有关部门，可以通过入户调查、邻里访问以及信函索证等方式对申请人的家庭收入和住房状况等进行核实。也可以向国家税务机关、地方税务机关和工商行政管理部门了解情况，以上部门应积极予以配合，如实提供相关材料。
　 第二十二条　市房产行政主管部门应当综合考虑登记的本市城市低收入住房困难家庭的收入水平、住房困难程度和申请顺序以及个人申请的保障方式等，确定相应的保障方式及轮候顺序，并向社会公开。
　 对已经登记为廉租住房保障对象的城市居民最低生活保障家庭，凡申请租赁住房货币补贴的，要优先安排发放补贴，基本做到应保尽保。
实物配租应当优先面向已经登记为廉租住房保障对象的孤、老、病、残等特殊困难家庭，本市居民最低生活保障家庭以及其他急需救助的家庭。
第二十三条　对轮候到位的本市城市低收入住房困难家庭，市房产行政主管部门应当按照已确定的保障方式，与其签订租赁住房补贴协议或者廉租住房租赁合同，予以发放租赁住房补贴或者配租廉租住房。
发放租赁住房补贴和配租廉租住房的结果，应当予以公布。
第二十四条　租赁住房补贴协议应当明确租赁住房补贴额度、停止发放租赁住房补贴的情形等内容。
　 廉租住房租赁合同应当明确下列内容：
　 （一）房屋的位置、朝向、面积、结构、附属设施和设备状况；
　 （二）租金及其支付方式；
　 （三）房屋用途和使用要求；
　 （四）租赁期限；
　 （五）房屋维修责任；
　 （六）停止实物配租的情形，包括承租人已不符合规定条件的，将所承租的廉租住房转借、转租或者改变用途，无正当理由连续6个月以上未在所承租的廉租住房居住或者未交纳廉租住房租金等；
　 （七）违约责任及争议解决办法，包括退回廉租住房、调整租金、依照有关法律法规规定处理等；
　 （八）其他约定。
第五章　监督管理
第二十五条　市建设、财政、民政等行政主管部门应当会同有关部门，加强对本市廉租住房保障工作的监督检查，并公布监督检查结果。
市人民政府应当定期向社会公布本市城市低收入住房困难家庭廉租住房保障情况。
第二十六条　市房产行政主管部门应当按户建立廉租住房档案，并采取定期走访、抽查等方式，及时掌握本市城市低收入住房困难家庭的人口、收入及住房变动等有关情况。
　 第二十七条　已领取租赁住房补贴或者配租廉租住房的本市城市低收入住房困难家庭，应当每半年向市房产行政主管部门如实申报家庭人口、收入及住房等变动情况。
　 市房产行政主管部门应当对申报情况进行核实、张榜公布，并根据本市城市低收入住房困难家庭人口、收入、住房等变化情况，调整租赁住房补贴额度或实物配租面积、租金等；对不再符合规定条件的，应当停止发放租赁住房补贴，或者由承租人按照合同约定退回廉租住房。
　 第二十八条　城市低收入住房困难家庭不得将所承租的廉租住房转借、转租或者改变用途。
　 城市低收入住房困难家庭违反前款规定或者有下列行为之一的，应当按照合同约定退回廉租住房：
　 （一）无正当理由连续6个月以上未在所承租的廉租住房内居住的；
　 （二）无正当理由累计6个月以上未交纳廉租住房租金的。
　 第二十九条　城市低收入住房困难家庭未按照合同约定退回廉租住房的，市房产行政主管部门应当责令其限期退回；逾期未退回的，可以按照合同约定，采取调整租金等方式处理。
　 城市低收入住房困难家庭拒绝接受前款规定的处理方式的，由市房产行政主管部门依照有关法律法规规定处理。
　 第三十条　城市低收入住房困难家庭的收入标准、住房困难标准等以及住房保障面积标准，实行动态管理，由市人民政府每年向社会公布一次。
　 第三十一条　任何单位和个人有权对违反本办法规定的行为进行检举和控告。

第六章　法律责任
　 第三十二条　城市低收入住房困难家庭隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请廉租住房保障的，市房产行政主管部门不予受理，并给予警告。
　 第三十三条　对以欺骗等不正当手段，取得审核同意或者获得廉租住房保障的，由市房产行政主管部门给予警告；对已经登记但尚未获得廉租住房保障的，取消其登记；对已经获得廉租住房保障的，责令其退还已领取的租赁住房补贴，或者退出实物配租的住房并按市场价格补交以前房租。
　 第三十四条　市房产行政主管部门违反本办法规定，不执行政府规定的廉租住房租金标准的，由价格主管部门依法查处。
　 第三十五条　市房产行政主管部门及有关部门的工作人员，违反本办法规定，在廉租住房保障工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章　附　则
第三十六条　来宾市所辖各县（市）的廉租住房管理办法可参照本办法执行。
第三十七条　本办法具体应用问题由来宾市房产行政主管部门负责解释。
　 第三十八条　本办法自2008年12月1日起施行。《来宾市城区最低收入家庭廉租住房管理办法》（来政发〔2006〕40号）同时废止。